掛売とは、商品やサービスを先に提供し代金を後日受け取る取引方法です。
売掛とは「まだ代金を受け取っていない状態」、売掛金とは「後日代金を受け取る権利や勘定科目」を指します。
似た言葉ですが、掛売は取引方法、売掛は状態、売掛金はお金を受け取る権利として分けるとわかりやすいでしょう。
ここでは、掛売と売掛、掛取引、売掛金、買掛金との違い、掛売の流れ、メリットとリスク、回収遅延を防ぐための注意点までまとめます。
- 掛売とは後払いで代金を受け取る取引方法
- 売掛とは代金がまだ支払われていない状態
- 売掛金とは後日代金を受け取る権利や勘定科目
- 掛取引とは売掛金や買掛金が発生する後払い取引全体
参照売掛金とは
掛売とは？売掛・売掛金・掛取引との違い
掛売とは、商品やサービスを提供した時点では代金を受け取らず、後日決められた期日に支払いを受ける取引方法です。
売掛や売掛金と似ていますが、同じ意味として覚えると会計処理や資金繰りの判断を誤ることがあります。
掛売は「取引方法」、売掛は「未回収の状態」、売掛金は「代金を受け取る権利」と考えると違いを整理しやすくなります。
掛売は後払いで代金を受け取る取引方法
掛売とは商品やサービスを先に提供し、代金を後日受け取る取引方法です。
たとえば1月中に取引先へ商品を何度か納品し、月末で締めて翌月末にまとめて入金してもらうような取引が掛売にあたります。
その場で現金を受け取る現金取引とは違い、掛売では商品やサービスの提供後から入金日までに時間差が生まれます。
この時間差があるため、掛売は取引先との信用を前提にした取引です。
売掛は代金がまだ支払われていない状態
売掛とは商品やサービスを提供したものの、代金をまだ受け取っていない状態を指します。
掛売によって取引を行うと、入金日まで売掛の状態が発生します。
つまり掛売は取引の方法であり、売掛はその結果として発生する未回収の状態です。
- 掛売＝後払いで販売する取引方法
- 売掛＝代金をまだ受け取っていない状態
- 売掛金＝後日代金を受け取る権利や勘定科目
売掛金は代金を受け取る権利や勘定科目
売掛金とは、商品やサービスを提供した後に取引先から代金を受け取る権利です。
会計では、売上を計上したものの入金がまだ済んでいない場合に売掛金として処理します。
国税庁も貸倒引当金の対象となる一括評価金銭債権の例として「売掛金」を挙げています。つまり売掛金は会計上も金銭債権として扱われるものです。
参照売掛金とは
掛取引は後払い取引全体を指す言葉
掛取引とは代金を後日支払う取引全体を指す言葉です。
売り手側から見ると売掛金が発生し、買い手側から見ると買掛金が発生します。
同じ取引でも立場によって呼び方が変わります。
- 売り手側：売掛金
- 買い手側：買掛金
- 取引全体：掛取引
参照掛取引の割合
掛売・売掛・売掛金・買掛金・未収金の違い
掛売を理解するには、似た言葉を横並びで比べるのが近道です。
掛売は取引方法、売掛金は本業の売上代金を後日受け取る権利、買掛金は後日支払う義務、未収金は本業以外の取引で後日受け取るお金を指します。
言葉の違いを曖昧にしたままにすると、請求管理、会計処理、資金繰り表の見方でズレが出やすくなります。
| 用語 | 意味 | 見る立場 | 例 |
|---|---|---|---|
| 掛売 | 代金を後日受け取る販売方法 | 売り手 | 月末締め翌月末払いで商品を販売する |
| 売掛 | 代金がまだ支払われていない状態 | 売り手 | 請求済みだが入金前の状態 |
| 売掛金 | 後日代金を受け取る権利や勘定科目 | 売り手 | 100万円の商品を納品し、後日100万円を受け取る権利 |
| 買掛金 | 後日代金を支払う義務や勘定科目 | 買い手 | 仕入れ代金を翌月末に支払う義務 |
| 掛取引 | 後払いで行う取引全体 | 売り手・買い手 | 請求書払い、月末締め翌月払いなど |
| 未収金 | 本業以外の取引で後日受け取るお金 | 受け取る側 | 固定資産の売却代金など |
売掛金と未収金は本業との関係で分ける
売掛金と未収金はどちらも後日受け取るお金です。違いは本業の売上から発生したものかどうかです。
本業の商品やサービスを販売して後日受け取る代金は売掛金として扱います。一方で本業以外の取引から発生した未回収金は未収金として扱われます。
買掛金は買い手側から見た後払いの義務
買掛金は商品やサービスを購入した側が後日支払う義務です。
売り手にとっては売掛金、買い手にとっては買掛金になります。
同じ取引でも、見る側が変わると勘定科目も変わります。
掛売の基本的な流れ
掛売は商品を渡して終わりではありません。
取引開始前の与信確認、支払条件の取り決め、納品、請求書発行、入金確認、未入金時の対応までを一連の流れとして管理します。とくに中小企業では、売上が立っていても入金が遅れると資金繰りが苦しくなります。
掛売を始めるなら、売る前よりも「回収まで」を先に決めておくことが欠かせません。
1. 取引先の信用を確認する
掛売は後払いのため、取引先が期日通りに支払えるかを先に見ます。
確認する主な項目は、会社情報、取引実績、支払条件、過去の入金遅れ、取引金額の大きさです。
大口取引ほど与信限度額を決めておくとリスクを抑えやすくなります。与信限度額とは、その取引先に対して掛売で取引する上限金額のことです。
参照与信限度額
2. 支払条件を決める
掛売では支払条件を曖昧にしないことが大事です。
最低限、次の項目は決めておきます。
- 締め日
- 支払日
- 支払方法
- 請求書の送付方法
- 振込手数料の負担
- 遅延時の対応
「月末締め翌月末払い」のように支払条件を決めておくと、請求漏れや入金確認のズレを減らせます。
3. 商品・サービスを提供する
取引条件を決めたら商品やサービスを提供します。この時点では、まだ代金を受け取っていません。
売り手側では売上を計上し、入金まで売掛金として管理します。
納品書、契約書、発注書、請求書、メールのやり取りは、後で支払いトラブルが起きたときの証拠になります。
4. 請求書を発行する
締め日を迎えたら、対象期間の取引をまとめて請求します。
請求書には、取引内容や金額、支払期日、振込先、消費税、請求番号などを記載します。
請求漏れがあると本来受け取れるはずの代金が遅れます。取引件数が多い会社ほど、納品データと請求書の照合が欠かせません。
5. 入金確認と消込を行う
支払期日を過ぎたら入金を確認します。
入金が確認できたら売掛金を消し込む処理を行います。消込とは請求済みの金額と入金額を照合し、未回収が残っていないかを確認する作業です。
入金額が請求額と違う場合は、振込手数料、値引き、相殺、請求ミス、入金漏れのどれなのかを分けて見ます。
掛売のメリット
掛売のメリットは、取引のたびに現金精算をしなくてよい点です。
売り手側は継続取引をしやすくなり、買い手側は仕入れや外注を進めやすくなります。ただしメリットだけを見て掛売を広げると、未回収リスクが大きくなります。掛売は売上を増やすための仕組みであると同時に、回収管理まで含めて設計する取引方法です。
継続取引をしやすくなる
掛売に対応すると、取引先は毎回現金を用意せずに発注できます。
企業間取引では、同じ取引先と継続して商品やサービスをやり取りする場面があります。
そのたびに現金決済を行うより、一定期間分をまとめて請求した方が、売り手と買い手の双方で手間を減らせます。
請求や入金確認をまとめやすい
掛売では月末締めや20日締めなど、一定期間ごとに請求をまとめます。
取引ごとに請求書を出すより、請求作業を管理しやすくなります。
入金確認も支払日ごとに行えるため、請求管理の仕組みを作れば経理作業を減らしやすくなります。
買い手側の資金繰りに余裕が生まれる
買い手側は、商品やサービスを受け取った時点で現金を支払わずに済みます。
そのため入金予定と支払予定を見ながら資金を回しやすくなります。
ただし買い手側にとって便利な分、売り手側には未回収リスクが残ります。
掛売のデメリットとリスク
掛売の一番大きなリスクは、売上が立っているのに現金が入ってこないことです。
帳簿上は売上があっても、入金が遅れれば仕入れ代金、外注費、人件費、税金、借入返済に使う現金が不足します。掛売を増やすときは、売上高だけでなく、売掛金の回収時期、支払予定、資金繰り表まで合わせて見る必要があります。
回収遅延が起きると資金繰りが悪化する
掛売では売上と入金のタイミングがズレます。
このズレが大きくなると黒字でも手元資金が足りなくなることがあります。
日本政策金融公庫も、売掛金の回収ができないと会社の資金繰りに影響すると説明しています。
売上が増えているのに資金繰りが苦しい場合は、売掛金の回収サイトが長すぎないかを見る必要があります。回収サイトとは、売上が発生してから入金されるまでの期間のことです。
参照売掛金回転率
貸倒れのリスクがある
取引先の経営状態が悪化すると、売掛金を回収できないことがあります。
売掛金が回収できなければ、売上として計上した金額が現金化されません。
国税庁は一定期間取引停止後に弁済がない場合など、一定の条件で売掛債権を貸倒れとして損金経理できる場合を示しています。
ただし税務処理の判断は条件によって変わるため、処理に迷う場合は税理士など専門家に相談した方が安全です。
請求漏れや入金確認漏れが起きやすい
掛売は取引件数が増えるほど、請求漏れや入金確認漏れが起きやすくなります。
請求書を出し忘れると入金が遅れます。入金確認をしないまま放置すると未回収に気づくのが遅れます。
とくに取引先ごとに締め日や支払日が違う場合は、管理表を作り請求日、支払期日、入金日、未入金額を見える形にしておくと確認しやすくなります。
掛売を始める前に決めておくこと
掛売は取引先から求められたから何となく始めるものではありません。
支払条件、与信限度額、請求書の発行ルール、未入金時の連絡手順を先に決めておくと、後から揉めにくくなります。
売上を増やすために掛売を認める場合でも、回収できなければ意味がありません。掛売は「売る条件」より「回収する条件」を先に固めることが大切です。
与信限度額を決める
新規取引先にいきなり大きな掛売枠を与えると、未回収時の損失が大きくなります。
最初は少額から始め、入金実績を見ながら取引額を増やす方が安全です。
与信限度額を決めるときは、取引先の規模、自社の資金余力、過去の支払い実績、1社に依存しすぎていないかを見ます。
支払条件を文書で残す
掛売では口頭の約束だけに頼らない方がよいです。
契約書、発注書、見積書、請求書、メールなどに、支払条件が残っていると後で説明しやすくなります。
最低限、締め日、支払日、支払方法、遅延時の扱いは文書で残します。
未入金時の初動を決めておく
支払期日に入金がない場合、すぐに状況を確認します。
最初は単純な振込忘れや事務処理の遅れかもしれません。
それでも支払いが遅れる場合は、再請求、支払予定日の確認、分割払いの相談、内容証明郵便、専門家への相談など、段階を分けて対応します。
掛売で資金繰りが苦しくなったときの対策
掛売は便利な取引方法ですが、入金が遅れると手元資金が不足します。
支払期日まで待てない場合は、回収交渉、支払条件の見直し、請求管理の改善、ファクタリングなどを検討します。
ファクタリングは売掛債権を資金化する方法の1つですが、手数料が発生し、利用条件もあります。状況に合う手段を選ぶことが大切です。
まず入金予定と支払予定を見直す
資金繰りが苦しいときは、売掛金の入金予定と買掛金や人件費、税金、借入返済の支払予定を並べます。
いつ、いくら不足するのかがわかると、必要な対策を選びやすくなります。
そこで資金繰り表を作ると、入金と支払いのズレを見つけやすくなります。
支払条件の見直しを交渉する
回収サイトが長すぎる場合は、支払条件の見直しを取引先に相談します。
たとえば月末締め翌々月末払いを翌月末払いにする、一部前払いにする、初回だけ現金取引にするなどの方法があります。
すべての取引先で通るとは限りませんが、大口取引や継続取引では交渉の余地があります。
売掛金の早期資金化を検討する
支払期日前に資金が必要な場合、ファクタリングで売掛債権を資金化する方法があります。
ファクタリングは売掛債権を支払期日前に資金化する選択肢の1つです。
ただし手数料が発生します。契約内容、手数料、入金額、取引先への通知の有無を見て、自社に合うかを判断する必要があります。
掛売に関するよくある質問
掛売に関する疑問は、「売掛との違い」、「掛取引との違い」、「請求書払いとの関係」、「回収できないときの対応」に集中しています。
言葉の意味だけでなく取引の流れや資金繰りへの影響まで理解しておくと、掛売を認めるべき取引先かどうかを判断しやすくなります。
ここでは、検索されやすい疑問を実務目線でまとめます。
掛売とは簡単に言うと何ですか？
掛売とは、商品やサービスを先に提供し、代金を後日受け取る取引方法です。
会社間では、月末締め翌月末払いのように、一定期間の取引をまとめて請求する形が使われます。
掛売と売掛の違いは何ですか？
掛売は取引方法、売掛は代金がまだ支払われていない状態です。
掛売を行うと、入金日まで売掛の状態が発生します。
掛売と売掛金の違いは何ですか？
掛売は後払いで販売する方法です。
売掛金は、掛売によって発生した「後日代金を受け取る権利」や会計上の勘定科目です。
掛売と掛取引は同じですか？
近い意味で使われますが、掛取引の方が広い言葉です。
掛売は売り手側から見た後払い販売を指します。掛取引は、売掛金や買掛金が発生する後払い取引全体を指します。
掛売は請求書払いと同じですか？
請求書払いは、掛売の代表的な方法の1つです。
ただし掛売は取引方法全体を指す言葉であり、請求書払いはその具体的な支払い方法と考えるとわかりやすくなります。
掛売で代金が支払われない場合はどうすればよいですか？
まず入金漏れや事務処理の遅れがないかを確認します。
その後、再請求、支払予定日の確認、分割払いの相談、内容証明郵便、専門家への相談など、状況に応じて対応を進めます。
支払期日を過ぎた売掛金を放置すると、資金繰りへの影響が大きくなるため、早めの初動が必要です。
まとめ
掛売とは、商品やサービスを先に提供し代金を後日受け取る取引方法です。
売掛は未回収の状態、売掛金は後日代金を受け取る権利や勘定科目、掛取引は後払い取引全体を指します。
掛売は取引を広げるうえで便利ですが、回収遅延や貸倒れのリスクもあります。売上だけでなく、入金日、与信限度額、請求管理、資金繰りまで含めて運用することが欠かせません。
そして掛売は、企業間取引では使われやすい方法です。しかし売上が増えても、入金が遅れれば手元資金は不足します。
掛売を安全に使うには取引開始前に支払条件を決め、請求書を漏れなく発行し、入金確認まで管理する必要があります。
もし売掛金の入金遅れで資金繰りが苦しい場合は、回収交渉、支払条件の見直し、ファクタリングなど、複数の選択肢を比較して対応を考えましょう。
参考・出典
今回この記事を書くにあたり、掛売・売掛金・貸倒れ・資金繰りに関する説明のうち、制度や会計処理に関わる部分は公的機関の情報をもとにしています。
売掛金の扱い、貸倒損失の条件、売掛金回収と資金繰りへの影響は、会社の状況や契約内容によって変わる場合があります。実際の税務処理や法的対応は、税理士・弁護士などの専門家に相談してください。
